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普寧市人民政府關(guān)于我市2022年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年9月21日在普寧市第十六屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議上

普寧市審計(jì)局黨組書記、局長(zhǎng)  陳建民

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局對(duì)2022年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2022年我市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門（單位）能堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，加大宏觀調(diào)控力度，嚴(yán)格執(zhí)行市十六屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市十六屆人大常委會(huì)第十四次會(huì)議審議通過的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案，統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定。2022年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。主要體現(xiàn)在：

　　——財(cái)政收支統(tǒng)籌有序，穩(wěn)基本經(jīng)濟(jì)保社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)。面對(duì)財(cái)政收支緊平衡態(tài)勢(shì)，著力統(tǒng)籌財(cái)政資金，強(qiáng)化財(cái)政保障能力。一是穩(wěn)收入，積極爭(zhēng)取上級(jí)支持，強(qiáng)化征管責(zé)任，堅(jiān)持涵養(yǎng)稅源，非稅方面加大歷年資金清算力度；二是保支出，一般公共預(yù)算支出完成105.69億元，同比增長(zhǎng)4.06%，支出規(guī)模保持適度增長(zhǎng)，確保“三?！敝С鰞?yōu)先位置，全力保障新增政策性及專項(xiàng)支出。

　　——財(cái)政改革深入推進(jìn)，防運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)保發(fā)展大局。市財(cái)政局進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)政管理。一是強(qiáng)化“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全流程跟蹤，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程一體化和規(guī)范化；二是加大國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革力度，結(jié)合實(shí)際推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付工作，提高財(cái)政支付安全性、規(guī)范性；三是注重風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)庫(kù)款監(jiān)控，嚴(yán)控新增債務(wù)規(guī)模，保障我市發(fā)展大局穩(wěn)步運(yùn)行。

　　——審計(jì)整改切實(shí)跟進(jìn)，“下半篇文章”成效明顯。針對(duì)上年度審計(jì)查出的141項(xiàng)問題，市政府高度重視，要求相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門（單位）充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改的重要性，認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任。市審計(jì)局充分發(fā)揮整改監(jiān)督作用，逐項(xiàng)跟進(jìn)整改工作，力爭(zhēng)發(fā)揮審計(jì)“下半篇文章”權(quán)威，確保審計(jì)工作實(shí)效。截至2023年6月底，已到整改期限101項(xiàng)，其中：已落實(shí)整改83項(xiàng)，正在持續(xù)整改9項(xiàng)，整改率達(dá)到90.22%；移送處理事項(xiàng)9宗，其中，移送主管部門9宗，已反饋6宗；未到整改期限40項(xiàng)。審計(jì)上繳財(cái)政533.75萬(wàn)元，調(diào)賬處理金額34萬(wàn)元，挽回(避免)損失1.85萬(wàn)元，歸還原渠道資金1943.44萬(wàn)元，促進(jìn)資金撥付到位12730.14萬(wàn)元；各相關(guān)部門、單位積極完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制訂或修訂制度10項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)，圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益深入開展財(cái)政審計(jì)，組織實(shí)施2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支，部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，并對(duì)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展財(cái)政決算審計(jì)，著力構(gòu)建縣級(jí)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督鏈條。

　　（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)情況

　　市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入1248462萬(wàn)元，總支出1162307萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)81655萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入277713萬(wàn)元，總支出252151萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余25562萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入114萬(wàn)元，總支出114萬(wàn)元，收支相抵無結(jié)余；社會(huì)保險(xiǎn)基金和職業(yè)年金預(yù)算總收入383252.50萬(wàn)元，總支出189647.45萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余193605.05萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)市委市政府決策部署，根據(jù)市人大審議確定的財(cái)政目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化財(cái)政資源管理，努力組織預(yù)算收入，保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出需求，2022年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

　　1．利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外合作條款約定不夠合理。2020年12月，原普寧市國(guó)資局（現(xiàn)為普寧市國(guó)有資產(chǎn)管理中心）作為甲方和乙方廣東粵海水務(wù)集團(tuán)有限公司簽訂《普寧寧謐水務(wù)有限公司增資擴(kuò)股合同》，由于利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外合作條款約定不合理，截至2022年底，通過發(fā)行政府專項(xiàng)債券52250萬(wàn)元實(shí)施的北部水廠項(xiàng)目形成的資產(chǎn)要?dú)w普寧粵海水務(wù)公司無償使用，但不能取得資產(chǎn)使用相關(guān)權(quán)益，而政府方還要承擔(dān)該債務(wù)的還本付息責(zé)任，政府方權(quán)益明顯受損。自2020年12月簽訂增資擴(kuò)股合同至2022年12月底，普寧粵海水務(wù)有限公司上繳政府方股東分紅僅有41.79萬(wàn)元，但市財(cái)政累計(jì)已投入52250萬(wàn)元債券資金實(shí)施北部水廠項(xiàng)目，已上繳省財(cái)政北部水廠項(xiàng)目債券資金利息1524.20萬(wàn)元（該利息粵海北部水廠項(xiàng)目尚未上繳市財(cái)政），另外按照增資擴(kuò)股合同相關(guān)條款約定市財(cái)政還需承擔(dān)1115.54萬(wàn)元有關(guān)費(fèi)用的付款責(zé)任。該投資不但無法達(dá)到國(guó)有資本保值增值目標(biāo)，還加劇了市財(cái)政支出壓力。市審計(jì)局已要求市國(guó)資中心、市財(cái)政局加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，采取有效措施，及時(shí)與合作方進(jìn)行溝通，完善相關(guān)條款，確保投資合作行為公平合理，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益，確保國(guó)有資本保值增值。

　　2．股權(quán)投資資金3142.80萬(wàn)元未能收回，逾期時(shí)間較長(zhǎng)。2016年8月9日，市工信局（原經(jīng)信局）、市財(cái)政局作為甲方將省級(jí)股權(quán)投資資金3240萬(wàn)元委托揭陽(yáng)市城市投資開發(fā)有限公司管理，股權(quán)投資到期日為2019年8月25日。截至2023年2月底，上述省級(jí)股權(quán)投資資金仍未退出，逾期超過三年。市審計(jì)局已要求市工信局、市財(cái)政局根據(jù)股權(quán)投資委托管理協(xié)議，直接對(duì)乙方揭陽(yáng)城投采取包括司法程序等有效措施追回股權(quán)投資資金及股權(quán)溢價(jià)款，避免本級(jí)財(cái)政資金損失。

　　3．部分預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行差異較大。

　　4．預(yù)算編制不完整。未將撥付市民政局、醫(yī)保局、殘聯(lián)福彩公益金分成款和市體育局體彩公益金分成款列入年初預(yù)算草案進(jìn)行管理，涉及金額919.52萬(wàn)元。

　　5．“三保”預(yù)算與財(cái)政年初預(yù)算數(shù)額存在差異。經(jīng)省、揭陽(yáng)市審核通過的“三?！鳖A(yù)算編制數(shù)與地方人大通過的“三?！鳖A(yù)算編制數(shù)存在差異，涉及數(shù)額8226.28萬(wàn)元。

　　6．2022年預(yù)算計(jì)劃中未按本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的百分之一至百分之三設(shè)置預(yù)備費(fèi)。

　　7．多列財(cái)政收入8174.21萬(wàn)元。2022年1月至7月，市財(cái)政局以清理存量資金方式將以前年度列支的資金8174.21萬(wàn)元收回，列作當(dāng)年度調(diào)入資金收入，多列當(dāng)年度財(cái)政收入8174.21萬(wàn)元。

　　8．非稅專戶掛存資金未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。至2022年12月底，非稅專戶合計(jì)掛存26288.67萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。

　　9．支農(nóng)專項(xiàng)資金專戶存在未撥付資金。支農(nóng)專項(xiàng)資金專戶有未撥出項(xiàng)目存量資金5項(xiàng)合計(jì)755.34萬(wàn)元，為2020年底前未撥出的項(xiàng)目存量資金。

　　10．市民政局結(jié)余資金未收回財(cái)政。截至2022年底，市財(cái)政未收回市民政局結(jié)余資金，合計(jì)6033.89萬(wàn)元。

　　11．部分2022年地方政府新增債券資金未使用。2022年我市新增地方債券133400萬(wàn)元，截至2022年12月底，未使用資金合計(jì)42543萬(wàn)元，其中：撥入預(yù)算單位或項(xiàng)目單位賬戶未使用資金36543萬(wàn)元，撥入財(cái)政周轉(zhuǎn)金戶未使用資金6000萬(wàn)元。

　　12．2022年政府債券利息未收回。2022年應(yīng)收債券利息23444.17萬(wàn)元全部未能向債券項(xiàng)目使用單位收回，截至2022年12月底，上述利息已由財(cái)政上繳省財(cái)政。

　　13．部分單位未將政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目納入年度采購(gòu)預(yù)算，也未對(duì)政府購(gòu)買服務(wù)開展績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　14．省重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)及財(cái)政預(yù)算內(nèi)重點(diǎn)基建投資項(xiàng)目存在問題。如：（1）部分項(xiàng)目未按計(jì)劃開工日期開工建設(shè)，開工延期較久；（2）部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度較慢。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)

　　分別組織對(duì)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．一般公共預(yù)算收支、部分支出分類科目決算表編制數(shù)與實(shí)際數(shù)不一致，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，編制差額302萬(wàn)元。

　　2．2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)超限額使用現(xiàn)金合計(jì)37.84萬(wàn)元。

　　3．2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分費(fèi)用如：會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)等報(bào)支資料不規(guī)范、不完整，涉及金額58.31萬(wàn)元。

　　4．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分支出無使用發(fā)票報(bào)賬，涉及金額62.71萬(wàn)元。

　　5．2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、部分資金長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算，涉及金額183.52萬(wàn)元。

　　6．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)修繕工程項(xiàng)目和辦公家具購(gòu)置沒有實(shí)行政府集中采購(gòu)，涉及金額156.47萬(wàn)元。

　　7．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)漏列固定資產(chǎn)合計(jì)18.23萬(wàn)元。

　　8．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)虛增收支，涉及金額319.41萬(wàn)元。

　　9．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。

　　10．1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算未按政府會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

　　二、政策落實(shí)審計(jì)情況

　　切實(shí)推動(dòng)中央、省、市重大政策措施落地落實(shí)，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，組織對(duì)市2022年地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況、我市支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況開展審計(jì)。

　　（一）普寧市2022年地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況跟蹤審計(jì)

　　對(duì)2022年地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行、管理、使用等情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．財(cái)政部門未及時(shí)撥付債券資金，涉及金額12730.14萬(wàn)元。

　　2．財(cái)政局虛列撥付進(jìn)度，涉及金額42261.45萬(wàn)元。

　　3．市財(cái)政未及時(shí)付還省財(cái)政債券利息，合計(jì)1942.27萬(wàn)元（剔除普僑和應(yīng)繳市部分）。

　　4．項(xiàng)目單位發(fā)行信息披露不實(shí)，主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)。

　　5．專項(xiàng)債券項(xiàng)目子包申報(bào)時(shí)未開展可行性研究，導(dǎo)致項(xiàng)目子包擱置。

　　6．未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整專項(xiàng)債券資金用途，涉及專項(xiàng)債券項(xiàng)目3個(gè)，涉及專項(xiàng)債券資金6594.92萬(wàn)元。

　　7．項(xiàng)目申報(bào)所得專項(xiàng)債券資金用于置換原先投入的財(cái)政專項(xiàng)資金。

　　8．績(jī)效目標(biāo)未同步批復(fù)下達(dá)。

　　9．項(xiàng)目未開工建設(shè)、進(jìn)度慢，專項(xiàng)債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量，涉及專項(xiàng)債券項(xiàng)目8個(gè)。

　　10．專項(xiàng)債券利息償付風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚，無法償還的風(fēng)險(xiǎn)較大。

　　11．合同簽訂不規(guī)范，涉及項(xiàng)目2個(gè)。

　　12．部分專項(xiàng)債券項(xiàng)目施工手續(xù)未完善，涉及工程項(xiàng)目2個(gè)。

　　13．項(xiàng)目逾期未竣工。

　　14．專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)通過率低，為38.30%。

　　（二）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．市自然資源局涉企土地登記（證書）費(fèi)收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)免征而未免征，涉及金額4.57萬(wàn)元。

　　2．部分單位落實(shí)減免中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金政策不到位。

　　三、民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　緊扣人民群眾實(shí)際利益，持續(xù)推進(jìn)我市重點(diǎn)民生項(xiàng)目、資金審計(jì)監(jiān)督工作，組織對(duì)市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心能力提升建設(shè)項(xiàng)目情況、市區(qū)箱涵修復(fù)及清淤工程建設(shè)情況、市2021年度涉農(nóng)資金管理和使用情況、市2022年社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況開展審計(jì)。

　　（一）普寧市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心能力提升建設(shè)項(xiàng)目情況審計(jì)

　　普寧市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心能力提升建設(shè)項(xiàng)目情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1．工程建設(shè)項(xiàng)目未能按期竣工，涉及3個(gè)工程項(xiàng)目。

　　2．工程竣工后未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，涉及1個(gè)工程項(xiàng)目。

　　3．工程建設(shè)未按圖施工、竣工圖不實(shí)、結(jié)算多計(jì)工程量。

　　4．部分工程質(zhì)量存在問題，涉及2個(gè)工程項(xiàng)目。

　　5．工程初步設(shè)計(jì)圖紙不合理、概算不準(zhǔn)確，少列概算272.32萬(wàn)元。

　　6．1個(gè)工程項(xiàng)目未取得施工許可證提前施工。

　　7．2個(gè)項(xiàng)目政府采購(gòu)手續(xù)不規(guī)范。

　　8．工程承包方未繳納工資保障金。

　　9．2個(gè)項(xiàng)目提前支付工程進(jìn)度款。

　　10．采購(gòu)設(shè)備未及時(shí)投入使用。

　　11．預(yù)留工程質(zhì)量保證金超過規(guī)定比例，涉及1個(gè)項(xiàng)目。

　　12．工程建設(shè)未經(jīng)消防驗(yàn)收合格投入使用，涉及1個(gè)項(xiàng)目。

　　（二）普寧市區(qū)箱涵修復(fù)及清淤工程建設(shè)情況審計(jì)

　　組織對(duì)普寧市區(qū)箱涵修復(fù)及清淤工程建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，主要關(guān)注工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、招標(biāo)投標(biāo)、資金投入及使用、項(xiàng)目完成效益情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

　　1．虛列箱涵水泥攪拌樁項(xiàng)目，虛增工程概算造價(jià)52.54萬(wàn)元。

　　2．編制概算書時(shí)“清淤工程－其他費(fèi)用”項(xiàng)目沒有列明工程量清單。

　　3．運(yùn)距沒有按概算審核書的說明簽訂工程施工合同。

　　4．工程施工合同履約擔(dān)保保單過期。

　　5．監(jiān)理單位履職不到位。

　　6．監(jiān)理旁站表與施工日志、監(jiān)理日志記錄內(nèi)容不一致。

　　7．初步設(shè)計(jì)、概算書中部分子工程無實(shí)施。

　　8．現(xiàn)場(chǎng)施工與設(shè)計(jì)施工圖紙不相符。

　　9．施工日志與拉森鋼板樁施工匯總表檢查井?dāng)?shù)量及內(nèi)容不一致。

　　10．部分施工日志與監(jiān)理日志內(nèi)容記錄不具體且存在矛盾。

　　11．危險(xiǎn)性較大的工程安全管理措施不到位。

　　12．工程延遲完工。

　　（三）普寧市2021年度涉農(nóng)資金管理和使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　組織對(duì)普寧市2021年度涉農(nóng)資金管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)中央、省、市及本級(jí)涉農(nóng)資金的管理、使用、撥付等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注涉農(nóng)資金的真實(shí)性、合法性。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)的問題有：

　　1．部分“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項(xiàng)目未能按期完成建設(shè)。

　　2．工程實(shí)際建設(shè)部分內(nèi)容與項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖不相符。

　　3．工程建設(shè)未按圖施工、竣工圖不實(shí)、結(jié)算多計(jì)工程量。

　　4．工程預(yù)結(jié)算審核管理不規(guī)范。

　　5．未制定2021年度涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合工作計(jì)劃。

　　6．未及時(shí)分解下達(dá)中央、省級(jí)涉農(nóng)資金，涉及資金32041萬(wàn)元。

　　7．未按要求制定財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理制度。

　　8．部分涉農(nóng)項(xiàng)目未能進(jìn)行充分提前謀劃、儲(chǔ)備入庫(kù)。

　　9．部分涉農(nóng)項(xiàng)目未按要求公開資金分配信息。

　　10．尚未開展2021年度駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金使用績(jī)效情況自評(píng)工作。

　　11．部分2021年度中央、省級(jí)、市級(jí)涉農(nóng)資金市財(cái)政未能及時(shí)撥付，至2022年8月底掛存286.87萬(wàn)元。

　　12．涉農(nóng)專項(xiàng)資金撥付未能嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。

　　13．部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村財(cái)政資金支出進(jìn)度較慢，涉及金額1480.37萬(wàn)元。

　　14．項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)政資金報(bào)賬支出票據(jù)不規(guī)范。

　　15．部分涉農(nóng)項(xiàng)目未按合同約定條款付款。

　　16．未按要求簽訂基本農(nóng)田保護(hù)協(xié)議書。

　　17．工程項(xiàng)目施工監(jiān)理資料不完善、不規(guī)范。

　　18．未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

　　（四）普寧市2022年社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　1.市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行率偏低。

　　2.未及時(shí)編報(bào)社?；鹉甓葲Q算草案。

　　3.部分單位社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)不準(zhǔn)確。

　　4.疑似冒領(lǐng)、多領(lǐng)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)金未能及時(shí)核實(shí)追回，涉及金額68.24萬(wàn)元。

　　5.市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金核算不規(guī)范。

　　6.往來款科目長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，金額合計(jì)1267.96萬(wàn)元。

　　四、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)4個(gè)部門（單位）共5位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，推動(dòng)所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署方面

　　1．1個(gè)醫(yī)院部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)未能達(dá)到省深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革主要指標(biāo)要求。

　　2．1個(gè)單位醫(yī)用耗材平臺(tái)采購(gòu)率不達(dá)標(biāo)。

　　3．1個(gè)單位未組織開展退役軍人現(xiàn)代學(xué)徒制專項(xiàng)試點(diǎn)工作。

　　（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和管理方面

　　1．1個(gè)單位部分工程建設(shè)項(xiàng)目和服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)手續(xù)。

　　2．1個(gè)單位拆分工程項(xiàng)目以規(guī)避招投標(biāo)程序。

　　3．2個(gè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策機(jī)制不完善。

　　4．1個(gè)單位部分工程項(xiàng)目實(shí)施時(shí)沒有與承包單位簽訂合同。

　　5．2個(gè)單位部分工程項(xiàng)目多計(jì)稅金。

　　6．1個(gè)單位工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核手續(xù)不規(guī)范。

　　7．1個(gè)單位工程項(xiàng)目超合同工期未竣工。

　　8．1個(gè)單位工程項(xiàng)目質(zhì)保金數(shù)額未達(dá)到合同約定。

　　（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理方面

　　1．1個(gè)單位違規(guī)收取費(fèi)用，涉及金額545.02萬(wàn)元。

　　2．3個(gè)單位無使用發(fā)票報(bào)賬，涉及金額111.65萬(wàn)元。

　　3．1個(gè)單位服務(wù)項(xiàng)目開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)不相符，涉及金額1.13萬(wàn)元。

　　4．4個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金，涉及金額816.25萬(wàn)元。

　　5．2個(gè)單位部分費(fèi)用報(bào)賬票據(jù)內(nèi)容不詳細(xì)不具體。

　　6．4個(gè)單位部分費(fèi)用，如公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)等報(bào)支單據(jù)或資料不完整。

　　7．2個(gè)單位專項(xiàng)資金未及時(shí)安排使用，涉及資金450.20萬(wàn)元。

　　8．2個(gè)單位使用自制單據(jù)報(bào)支費(fèi)用，報(bào)支手續(xù)不規(guī)范。

　　9．1個(gè)單位未向第三方合作公司收取協(xié)議約定的辦公場(chǎng)地使用費(fèi)。

　　10．1個(gè)單位高值耗材出入庫(kù)、使用、管理程序不符合醫(yī)用耗材管理相關(guān)規(guī)定。

　　11．1個(gè)單位借出款項(xiàng)未及時(shí)全額收回。

　　12．2個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批工作。

　　13．1個(gè)單位公務(wù)用車使用信息登記不齊全。

　　14．2個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，如列支科目不規(guī)范、虛增收支、未按規(guī)定計(jì)提折舊等。

　　15．1個(gè)單位漏列固定資產(chǎn)。

　　（四）其他方面

　　1．2個(gè)單位未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

　　2．1個(gè)單位上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分問題整改不到位。

　　五、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題情況

　　2022年7月至2023年6月，市審計(jì)局共出具審計(jì)移送處理書11份，移送違法違紀(jì)問題線索11起。移送事項(xiàng)包括2個(gè)單位部分費(fèi)用未使用發(fā)票報(bào)賬、1個(gè)單位部分工程建設(shè)項(xiàng)目和服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)手續(xù)等。

　　六、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)審計(jì)工作

　　2022年7月至2023年6月，市審計(jì)局根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，先后抽調(diào)6人次參加揭陽(yáng)市審計(jì)局開展關(guān)于普寧市2016年至2021年醫(yī)?；鸸芾砗褪褂们闆r專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、廣東省審計(jì)廳關(guān)于饒平縣委書記、縣長(zhǎng)任職期間自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，積極配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作。

　　七、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

　　（一）深化預(yù)算管理改革，提升管財(cái)理財(cái)水平。加強(qiáng)預(yù)算編制管理，精細(xì)測(cè)算，確保預(yù)算編制科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，提高預(yù)算編制的預(yù)見性和可執(zhí)行性；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算約束，降低預(yù)算調(diào)整比例，努力提高年初預(yù)算到位率。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，清理盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效益。

　　（二）加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，確保債務(wù)資金償還。應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，規(guī)范舉債融資行為；同時(shí)按照已簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議，及時(shí)足額收回債券利息，確保按時(shí)償還到期債務(wù)本息資金需求。

　　（三）加強(qiáng)股權(quán)投資管理，確保投資有收益。在實(shí)施財(cái)政資金股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照“誰(shuí)安排、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，做好資金及所安排項(xiàng)目后續(xù)管理工作。一是要建立健全財(cái)政資金股權(quán)投資制度管理體系，通過研究上級(jí)部門相關(guān)文件、借鑒其他市縣成功案例，結(jié)合我市實(shí)際情況和具體業(yè)務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金股權(quán)投資實(shí)施流程，確保股權(quán)投資全流程有指引、有依據(jù)、有方法；二是要強(qiáng)化項(xiàng)目跟蹤，保障安全退出，簽訂相關(guān)協(xié)議時(shí)應(yīng)明確資金退出具體操作方法，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，保障國(guó)有資產(chǎn)不受損，財(cái)政資金保值增值。

　　（四）健全完善政府購(gòu)買服務(wù)管理機(jī)制，促進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)規(guī)范有序發(fā)展。及時(shí)跟進(jìn)研究上級(jí)政府購(gòu)買服務(wù)政策，加快制定本地區(qū)政府購(gòu)買服務(wù)制度文件，發(fā)揮財(cái)政引導(dǎo)職能作用；加強(qiáng)政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算管理，進(jìn)一步做好政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作；規(guī)范政府購(gòu)買程序，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同履約監(jiān)管職責(zé)；定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)，推動(dòng)建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與履約驗(yàn)收、經(jīng)費(fèi)兌付掛鉤機(jī)制。

　　（五）著力壓實(shí)各方責(zé)任，防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，壓實(shí)主管部門監(jiān)督責(zé)任，層層傳導(dǎo)各類風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，尤其是民生領(lǐng)域，突出抓好醫(yī)療、教育、社保等內(nèi)部審計(jì)工作，指導(dǎo)好、發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的作用。看好、用好重點(diǎn)領(lǐng)域資金投入，把控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高資金使用效能，堅(jiān)決糾治損壞人民群眾切身利益的突出問題和不良之風(fēng)。

　　對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在整改和糾正；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)的問題線索，已按規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，大部分已整改到位。下一步，對(duì)尚未落實(shí)整改的問題，市審計(jì)局將繼續(xù)跟蹤督促有關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真整改，普寧市人民政府將按規(guī)定向市人大常委會(huì)進(jìn)行整改情況專題報(bào)告。

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大的指導(dǎo)監(jiān)督，緊緊圍繞市委、市政府決策部署，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作新要求新任務(wù)，扎實(shí)工作，為我市“十四五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

　　報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。