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普寧市人民政府關(guān)于我市2021年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2022年10月19日在普寧市第十六屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議上

普寧市審計(jì)局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)  陳建民

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2021年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2021年我市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門(mén)（單位）能堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作目標(biāo)要求，認(rèn)真執(zhí)行市委第十五屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市第十六屆人大常委會(huì)第二次會(huì)議審議通過(guò)的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)。2021年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。主要體現(xiàn)在：

　　——財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，全面保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)。面對(duì)新冠肺炎疫情沖擊，主動(dòng)應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)政策等因素影響，克服經(jīng)濟(jì)下行壓力，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，有效實(shí)施積極財(cái)政政策。一是努力組織預(yù)算收入，加強(qiáng)稅收和非稅收入征管，確保財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出和非剛性支出，集中財(cái)力推動(dòng)重大政策措施落實(shí)，用準(zhǔn)用好35.65億元中央財(cái)政直達(dá)資金，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。全年市級(jí)一般公共預(yù)算收入22.66億元，一般公共預(yù)算支出101.57億元，分別增長(zhǎng)8%和4.22%，基層財(cái)政保障能力穩(wěn)中有進(jìn)。

　　——財(cái)政管理體制不斷健全，服務(wù)我市發(fā)展大局。市財(cái)政局進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)政管理，一是出臺(tái)《普寧市財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（試行）》和《普寧市重大支出政策和項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估管理辦法（試行）》等管理制度，強(qiáng)化績(jī)效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度“雙監(jiān)控”，提高財(cái)政資源有效配置；二是“數(shù)字財(cái)政”和國(guó)庫(kù)集中支付電子化齊頭并進(jìn)，財(cái)政業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)線上全流程一體化管理，有效提高預(yù)算執(zhí)行效率；三是非稅收入征管改革和國(guó)有資產(chǎn)管理信息化建設(shè)兩手齊抓，財(cái)政機(jī)制體制不斷健全完善。

　　——大力推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作。市政府高度重視上年度審計(jì)查出的152項(xiàng)問(wèn)題，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門(mén)（單位）提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改的重要性，切實(shí)推進(jìn)整改工作。市審計(jì)局充分發(fā)揮整改監(jiān)督作用，采取臺(tái)賬式銷號(hào)管理方式，逐項(xiàng)跟進(jìn)整改工作，力爭(zhēng)打通審計(jì)“最后一公里”，確保審計(jì)取得實(shí)效。截至2022年6月底，已到整改期限113項(xiàng)，其中：已落實(shí)整改89項(xiàng)，正在持續(xù)整改24項(xiàng)，整改率達(dá)到78.76%；未到整改期限39項(xiàng)。審計(jì)調(diào)賬處理金額139.94萬(wàn)元,統(tǒng)籌盤(pán)活資金2486.12萬(wàn)元，挽回(避免)損失0.53萬(wàn)元，促進(jìn)資金撥付到位510.41萬(wàn)元；各相關(guān)部門(mén)、單位積極完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制訂或修訂制度12項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　努力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)“橫向到邊、縱向到底”監(jiān)督體系，通過(guò)整合審計(jì)力量，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，組織實(shí)施2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，積極推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋。

　　（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　組織對(duì)2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。決算草案反映，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入1235791萬(wàn)元，總支出1109799萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余125992萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入474031萬(wàn)元，總支出452236萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余21795萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2046萬(wàn)元，總支出2000萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余46萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金和職業(yè)年金預(yù)算總收入367519萬(wàn)元，總支出217313萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余150206萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門(mén)能堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，根據(jù)市人大審議確定的財(cái)政目標(biāo)任務(wù)和市政府的決策部署，努力組織預(yù)算收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，推動(dòng)我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1. 多列、少列財(cái)政收入。2021年度多列財(cái)政收入4.185億元，少列財(cái)政收入8.37億元。

　　2. 部分非稅收入收繳不規(guī)范。如：（1）市自然資源局與莊某鴻簽訂土地出讓合同，出讓價(jià)款300萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)仍有出讓款170萬(wàn)元尚未根據(jù)合同約定時(shí)間收繳，且違約金也未收繳；（2）市自然資源局和普寧市恒泰創(chuàng)富房地產(chǎn)有限公司簽訂土地出讓合同，出讓價(jià)款1600萬(wàn)元，其中有900萬(wàn)元延遲滯納724天才付還，應(yīng)收未收違約金651.60萬(wàn)元；（3）截至2021年末，非稅系統(tǒng)反映征收單位已開(kāi)具繳款通知但未收繳入庫(kù)的非稅收入共720.67萬(wàn)元；（4）截至2021年12月末，市城管局會(huì)計(jì)賬掛存屬2012年前預(yù)收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)5426.81萬(wàn)元，未能及時(shí)清結(jié)。

　　3. 未依法及時(shí)對(duì)違建行為處理處罰。至2022年4月底，市城管執(zhí)法局未對(duì)8個(gè)未辦理施工許可證就擅自開(kāi)工建設(shè)的工程進(jìn)行處理處罰（涉及合同金額298842.72萬(wàn)元）。

　　4. 違規(guī)按非稅收入一定比例回?fù)軉挝唤?jīng)費(fèi)。

　　5. 未及時(shí)分解下達(dá)、撥付上級(jí)專項(xiàng)資金。2021年，市財(cái)政有95筆上級(jí)?？钕逻_(dá)時(shí)間超過(guò)規(guī)定期限，金額合計(jì)68019.09萬(wàn)元；截至2021年末，市財(cái)政局掛存上級(jí)?？?8510.96萬(wàn)元未能及時(shí)安排撥付，至2022年3月末仍結(jié)存未撥24209.85萬(wàn)元。

　　6. 違規(guī)安排代扣、代收和代征稅款手續(xù)費(fèi)681.27萬(wàn)元。

　　7. 未按規(guī)定計(jì)提繳存農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金2639.65萬(wàn)元。

　　8. 超范圍安排使用土地出讓資金61546.89萬(wàn)元和教育費(fèi)附加資金3887.79萬(wàn)元。

　　9. 同一項(xiàng)目多次變換資金來(lái)源，資金安排調(diào)度不夠精準(zhǔn)合理。

　　10. 統(tǒng)籌盤(pán)活上級(jí)存量資金未報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批（備案），涉及金額7566.33萬(wàn)元。

　　11. 新增債券資金72558.45萬(wàn)元滯留在財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位，未及時(shí)發(fā)揮資金使用效益。

　　12. 將非項(xiàng)目自身的經(jīng)營(yíng)收益作為項(xiàng)目收入申報(bào)專項(xiàng)債券且未按規(guī)定用途使用債券資金，涉及債券資金3044萬(wàn)元。

　　13. 國(guó)庫(kù)集中支付制度執(zhí)行不嚴(yán)格規(guī)范。2021年，市財(cái)政支出資金總額為161.89億元，但向財(cái)政專戶和預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶撥付的資金達(dá)135.30億元，占83.57%。

　　14. 部分追加經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)不完善。2021年11月和12月，市財(cái)政局在基金預(yù)算支出安排撥付福彩公益金分成款481.80萬(wàn)元和體彩公益金分成款479.45萬(wàn)元，資金安排未報(bào)經(jīng)市政府審批。

　　15. 違反合同規(guī)定提前支付污水處理服務(wù)費(fèi)和配套管網(wǎng)工程運(yùn)營(yíng)服務(wù)費(fèi)，涉及金額681.60萬(wàn)元。

　　16. 2021年預(yù)算編制不夠規(guī)范。如：預(yù)算編制不完整，未將福彩公益金分成收入和體彩公益金分成收入列入年初預(yù)算草案進(jìn)行管理；未按規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)；未單獨(dú)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。

　　17. 部分代編預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低。2021年，市財(cái)政局262項(xiàng)代編預(yù)算中121項(xiàng)執(zhí)行率低于50%，涉及代編金額52316萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行3996萬(wàn)元，執(zhí)行率僅7.64%。

　　18. 未及時(shí)落實(shí)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障政策，涉及被征地農(nóng)民228名，養(yǎng)老保障資金205.20萬(wàn)元。

　　19. 部分項(xiàng)目“三保”預(yù)算與年初預(yù)算草案未能有效銜接，數(shù)據(jù)存在差異。

　　20. 未及時(shí)繳納財(cái)政供養(yǎng)人員養(yǎng)老金及職業(yè)年金。截至2021年底，尚有6個(gè)單位欠繳養(yǎng)老金及職業(yè)年金2264.10萬(wàn)元。

　　21. 部分國(guó)有資產(chǎn)使用不規(guī)范。如：市商業(yè)街排屋長(zhǎng)期閑置；利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外合作條款約定不夠合理。

　　22. 部分建設(shè)項(xiàng)目資金及管理問(wèn)題。如：違規(guī)辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證；平整工程先施工后組織政府采購(gòu)；修改招標(biāo)條款造成提前支付工程預(yù)付款及進(jìn)度款。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)

　　市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)59個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，采取大數(shù)據(jù)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1. 有22個(gè)單位2021年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)與年初編制數(shù)偏差較大，差異率超過(guò)50%。

　　2. 有9個(gè)單位2021年度部門(mén)決算（草案）支出數(shù)與會(huì)計(jì)賬表數(shù)偏差較大，差異率超過(guò)50%。

　　3. 有3個(gè)單位固定資產(chǎn)賬務(wù)處理不規(guī)范。

　　4. 有6個(gè)單位漏列固定資產(chǎn)7.63萬(wàn)元。

　　5. 有1個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)報(bào)支手續(xù)資料不夠完整。

　　6. 有9個(gè)單位部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。

　　7. 有2個(gè)單位未按要求執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度。

　　8. 有8個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金合計(jì)224.34萬(wàn)元。

　　9. 有7個(gè)單位部分費(fèi)用報(bào)支單據(jù)無(wú)取得發(fā)票。

　　10. 有2個(gè)單位部分費(fèi)用報(bào)支單據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、不完整。

　　11. 有1個(gè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支沒(méi)有獨(dú)立核算。

　　12. 有1個(gè)單位自行設(shè)立項(xiàng)目發(fā)放補(bǔ)貼、慰問(wèn)品，涉及金額12.48萬(wàn)元。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　圍繞國(guó)家和省重大政策措施，按照省審計(jì)廳和揭陽(yáng)市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，組織對(duì)市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理情況、市本級(jí)疫苗流通和預(yù)防接種安全情況、市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目情況開(kāi)展審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理情況

　　對(duì)市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：部分電子警察設(shè)備在綜合平臺(tái)中信息不完整；多次違法車輛未處理；部分路段多處指示牌或信號(hào)燈被樹(shù)葉遮擋；部分停止線、人行橫道線不清晰。

　　（二）市本級(jí)疫苗流通和預(yù)防接種安全情況

　　對(duì)市本級(jí)疫苗流通和預(yù)防接種安全情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：違規(guī)收取預(yù)防接種單位非免疫規(guī)劃疫苗儲(chǔ)存配送費(fèi)；14家外傷后破傷風(fēng)處置門(mén)診未儲(chǔ)備破傷風(fēng)疫苗；部分接種單位儲(chǔ)存疫苗的冰箱未按規(guī)定購(gòu)置醫(yī)用冰箱；部分預(yù)防接種單位尚未建立疫苗定期檢查制度。

　　（三）市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目情況

　　對(duì)市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：新購(gòu)置的6輛監(jiān)護(hù)型救護(hù)車未能辦理車輛上牌；120系統(tǒng)救護(hù)車配置數(shù)量未達(dá)標(biāo)，且大部分救護(hù)車的車載急救設(shè)備配備不完善；尚未組織開(kāi)展急救網(wǎng)點(diǎn)醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)；納入市醫(yī)療急救調(diào)度系統(tǒng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)較少；業(yè)務(wù)用房實(shí)際使用面積不符合要求；漏列無(wú)形資產(chǎn)1.95萬(wàn)元。

　　三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

　　組織對(duì)2個(gè)部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）財(cái)務(wù)管理方面：有2個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金；有1個(gè)單位部分費(fèi)用支出無(wú)使用發(fā)票報(bào)賬；有1個(gè)單位個(gè)別支出原始憑證不規(guī)范；有1個(gè)單位應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)清理；有1個(gè)單位應(yīng)付款項(xiàng)未及時(shí)清理結(jié)算；有1個(gè)單位非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余科目資金未及時(shí)清理結(jié)算。

　　（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理和內(nèi)控制度方面：有1個(gè)單位議事決策事項(xiàng)不符合規(guī)定。

　　（三）國(guó)有資產(chǎn)管理方面：有1個(gè)單位處置資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行審批手續(xù)。

　　（四）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼方面：有1個(gè)單位自行設(shè)立項(xiàng)目發(fā)放津貼補(bǔ)貼365.1萬(wàn)元。

　　四、鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況

　　對(duì)我市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和幫扶機(jī)制建立方面：臨時(shí)救助機(jī)制不夠完善；低保邊緣救助對(duì)象數(shù)據(jù)更新不及時(shí)；防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和幫扶工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議制度未落實(shí)到位；尚未開(kāi)展返貧風(fēng)險(xiǎn)研判。

　　（二）駐村幫鎮(zhèn)扶村實(shí)施方面：駐鎮(zhèn)工作隊(duì)鄉(xiāng)村振興規(guī)劃、年度幫扶計(jì)劃、五年幫扶規(guī)劃的編制工作進(jìn)度緩慢；部分駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村工作隊(duì)工作經(jīng)費(fèi)未落實(shí)。

　　（三）扶貧資產(chǎn)管理方面：尚未制定扶貧資產(chǎn)具體經(jīng)營(yíng)管理辦法；扶貧項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)常態(tài)化機(jī)制落實(shí)不到位，未組織開(kāi)展產(chǎn)業(yè)扶貧風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；部分扶貧資產(chǎn)尚未確權(quán)登記；部分扶貧資產(chǎn)投資收益未按期收回；部分扶貧資產(chǎn)收益未及時(shí)分配；扶貧資產(chǎn)收益分配方案未經(jīng)鎮(zhèn)聯(lián)席會(huì)議決策；參股投資扶貧資金尚未列賬核算；扶貧項(xiàng)目協(xié)議到期后未及時(shí)收回本金；扶貧項(xiàng)目收回本金未及時(shí)使用，造成閑置；扶貧資產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管護(hù)不到位。

　　（四）美麗?ài)祖?zhèn)建設(shè)方面：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）尚未完成創(chuàng)建美麗?ài)祖?zhèn)專項(xiàng)規(guī)劃編制工作；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）尚未制定創(chuàng)建美麗?ài)祖?zhèn)實(shí)施方案；相關(guān)單位尚未制定創(chuàng)建專項(xiàng)規(guī)劃編制工作指引；創(chuàng)建美麗?ài)祖?zhèn)工作進(jìn)度總體緩慢；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未依據(jù)地域特色確定美麗?ài)祖?zhèn)創(chuàng)建主題。

　　（五）鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面：“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”部分項(xiàng)目未能按期完成建設(shè)或完工后尚未進(jìn)行驗(yàn)收；未開(kāi)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈鎮(zhèn)級(jí)鏈長(zhǎng)年度考核工作；未按要求開(kāi)展2次以上農(nóng)產(chǎn)品展銷會(huì)；未能完成創(chuàng)建縣級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈目標(biāo)任務(wù)；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈重點(diǎn)項(xiàng)目未履行決策程序；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈重點(diǎn)項(xiàng)目的項(xiàng)目庫(kù)管理不規(guī)范；青梅標(biāo)準(zhǔn)化示范基地項(xiàng)目未按期完成建設(shè)；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未建立鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈“鏈長(zhǎng)制”機(jī)制。

　　（六）鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)方面：農(nóng)村供水工程水質(zhì)監(jiān)測(cè)制度落實(shí)不到位；部分農(nóng)村供水工程未安裝凈化、消毒設(shè)備；部分農(nóng)村供水工程未取得衛(wèi)生許可證；部分農(nóng)村集中供水工程建成后飲用水質(zhì)不達(dá)標(biāo)；農(nóng)村集中供水全覆蓋攻堅(jiān)行動(dòng)實(shí)施的工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理驗(yàn)收結(jié)算；部分鎮(zhèn)（街道）未按要求編制“十四五”廁所革命實(shí)施方案；部分農(nóng)村公廁未建立管養(yǎng)制度；部分農(nóng)村公廁建成后管護(hù)不到位；部分村衛(wèi)生站基本醫(yī)療儀器設(shè)備個(gè)別缺失、消防設(shè)備不齊全；個(gè)別村衛(wèi)生站醫(yī)生沒(méi)有隨診開(kāi)具規(guī)范的診療處方箋；部分村綜合性文化服務(wù)中心管護(hù)不到位；部分村綜合性文化服務(wù)中心硬件配備、消防設(shè)備不齊全。

　　五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　組織對(duì)市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金2021年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）基金預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)、不夠完整。2021年市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部分項(xiàng)目年初預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)差額較大。

　　（二）市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金決算（草案）編制不規(guī)范。編制2021年度市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金決算（草案）只填報(bào)年度基金總收支數(shù)和結(jié)余數(shù)，沒(méi)有根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)編列收入和支出明細(xì)項(xiàng)目，也無(wú)附?jīng)Q算編制情況說(shuō)明。

　　（三）部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)使用醫(yī)?；穑婕斑`規(guī)收費(fèi)金額222.69萬(wàn)元。

　　（四）未及時(shí)上解醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入1994.85萬(wàn)元。

　　六、績(jī)效審計(jì)情況

　　組織對(duì)市2021年度中央直達(dá)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制運(yùn)行方面：未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)分解下達(dá)中央直達(dá)資金396萬(wàn)元；違規(guī)將中央直達(dá)資金501萬(wàn)元撥付至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶；農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金501萬(wàn)元支出進(jìn)度不實(shí)；至2021年12月底中央直達(dá)資金未分配下達(dá)326萬(wàn)元；至2021年12月底中央直達(dá)資金未使用3281.68萬(wàn)元。

　　（二）城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用管理方面：44所學(xué)校違規(guī)使用城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)；部分學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)占義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金比例低于5%。

　　（三）優(yōu)撫對(duì)象補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用管理方面：未及時(shí)停發(fā)6名已死亡人員補(bǔ)助資金，涉及金額1.75萬(wàn)元。

　　（四）中職學(xué)校國(guó)家助學(xué)金使用管理方面：助學(xué)金0.9萬(wàn)元未及時(shí)撥付。

　　（五）其他方面：教育編制、教師分配不均衡。

　　七、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境審計(jì)情況

　　組織對(duì)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：鎮(zhèn)區(qū)供水企業(yè)（個(gè)人）取水未取得許可和沒(méi)有繳納水資源費(fèi)；鎮(zhèn)區(qū)供水企業(yè)（個(gè)人）和村自來(lái)水廠存在飲水安全隱患；未建立健全河長(zhǎng)制河湖管理制度和考核辦法；農(nóng)村生活污水處理設(shè)施工程未結(jié)算定案和未按合同約定進(jìn)度支付工程款；部分地方未能充分發(fā)揮生活污水處理設(shè)施作用；養(yǎng)豬場(chǎng)周邊空氣臭味嚴(yán)重，影響周邊村民生活。

　　八、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)5個(gè)部門(mén)（單位）5位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，推動(dòng)所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門(mén)單位事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和管理方面：3個(gè)單位24個(gè)工程項(xiàng)目或服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購(gòu)；3個(gè)單位11個(gè)工程項(xiàng)目結(jié)算未經(jīng)市財(cái)政審核；1個(gè)單位1個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收已投入使用；1個(gè)單位5個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未按期竣工；1個(gè)單位1個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目施工合同沒(méi)有約定質(zhì)保金；1個(gè)單位2個(gè)工程項(xiàng)目施工與設(shè)計(jì)圖紙不一致以及施工圖紙部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)內(nèi)容不詳細(xì)，未能體現(xiàn)具體工程量；1個(gè)單位1個(gè)工程項(xiàng)目未取得建筑工程施工許可證但已開(kāi)工建設(shè)。

　　（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理方面：5個(gè)單位部分費(fèi)用支出無(wú)使用發(fā)票報(bào)賬；4個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金；1個(gè)單位部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范；1個(gè)單位任期前遺留應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)清理，涉及金額1萬(wàn)元；1個(gè)單位借款未及時(shí)償還，涉及金額160萬(wàn)元；3個(gè)單位部分費(fèi)用支出報(bào)賬發(fā)票內(nèi)容不詳細(xì)、不具體；1個(gè)單位專項(xiàng)債券資金未及時(shí)撥付使用，涉及金額2749.17萬(wàn)元；1個(gè)單位農(nóng)村建設(shè)用地拆舊復(fù)墾項(xiàng)目指標(biāo)交易收益分成款未及時(shí)撥付使用，涉及金額247.79萬(wàn)元；3個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)支出報(bào)支資料不完整；2個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)審批工作；1個(gè)單位資產(chǎn)處置手續(xù)不符合規(guī)定、處置收入沒(méi)有實(shí)行“收支兩條線”管理；1個(gè)單位沒(méi)有定期對(duì)單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

　　九、公共投資審計(jì)情況

　　組織對(duì)1個(gè)污水處理廠提標(biāo)改造工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）招投標(biāo)及施工合同管理方面：施工合同未明確設(shè)備、材料的品牌、型號(hào)；施工合同未約定工人工資支付方式。

　　（二）設(shè)計(jì)方面：設(shè)計(jì)圖紙部分項(xiàng)目未體現(xiàn)具體工程量。

　　（三）工程項(xiàng)目決策、建設(shè)、管理方面：監(jiān)理機(jī)構(gòu)名單與實(shí)際監(jiān)理人員不符，監(jiān)理單位旁站監(jiān)理記錄表不一致；施工方工程項(xiàng)目管理人員崗位無(wú)按投標(biāo)文件配備；施工方未對(duì)成品觀察窗進(jìn)行二次設(shè)計(jì)；部分工程質(zhì)量存在問(wèn)題；個(gè)別設(shè)備配置與招標(biāo)文件要求數(shù)量不一致；

　　（四）建設(shè)資金管理及效益方面：多預(yù)付工程款218萬(wàn)元；項(xiàng)目部分設(shè)施暫停使用未能發(fā)揮整體效益。

　　十、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問(wèn)題情況

　　2021年7月至2022年6月，市審計(jì)局共出具審計(jì)移送處理書(shū)13份，移送違法違紀(jì)問(wèn)題線索15起。移送事項(xiàng)包括2個(gè)供水企業(yè)（個(gè)人）取水未取得許可和沒(méi)有繳納水資源費(fèi)、1個(gè)學(xué)校處置資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行審批手續(xù)等，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)線索5起，移送有關(guān)部門(mén)線索10起。

　　對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行移送；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)處理；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已提出審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，大部分已整改到位，對(duì)尚未落實(shí)整改的問(wèn)題，市審計(jì)局將督促有關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真落實(shí)整改，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告。

　　十一、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作

　　2021年7月至2022年6月，市審計(jì)局按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排部署，努力克服任務(wù)重、人員少的困難，科學(xué)統(tǒng)籌審計(jì)資源，先后抽調(diào)14人次參加省審計(jì)廳組織的困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)、違法用地審計(jì)調(diào)查、糧食安全審計(jì)等項(xiàng)目和揭陽(yáng)市審計(jì)局組織的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地審計(jì)、揭陽(yáng)市審計(jì)局對(duì)普寧市2021年度財(cái)政管理和收支情況審計(jì)等項(xiàng)目，全力配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作，服務(wù)審計(jì)工作大局，形成審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)監(jiān)督合力。

　　十二、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

　　（一）嚴(yán)格預(yù)算管理，做到依法理財(cái)。應(yīng)進(jìn)一步提高依法行政意識(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定核算各項(xiàng)收入，防止出現(xiàn)虛增財(cái)政收入的行為，確保財(cái)政收支的真實(shí)合法；要嚴(yán)格預(yù)算管理，依法理財(cái)，將非稅收入納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不得將非稅收入收繳與經(jīng)費(fèi)安排直接掛鉤；落實(shí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理，建立未納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目不得安排預(yù)算的約束機(jī)制，夯實(shí)預(yù)算剛性和約束力。

　　（二）加強(qiáng)支出管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理，加快財(cái)政資金的分配、安排和下達(dá)，科學(xué)、精細(xì)管理財(cái)政資金，優(yōu)化資金操作流程；強(qiáng)化債券資金管理，依法依規(guī)申報(bào)和使用債券資金，切實(shí)提高債券資金使用效益；建立健全預(yù)算支出執(zhí)行責(zé)任制度、財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)財(cái)政資金管理高效安全有序。

　　（三）嚴(yán)格工程建設(shè)管理，防范財(cái)政資金損失浪費(fèi)。應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，努力提高建設(shè)工程管理水平，認(rèn)真落實(shí)工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)制度，嚴(yán)格按招標(biāo)文件和合同約定支付工程款，已竣工的項(xiàng)目要認(rèn)真做好結(jié)算審核工作，防范財(cái)政資金損失浪費(fèi)。

　　（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理、使用和處置等相關(guān)法律法規(guī)，完善相關(guān)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。同時(shí)，應(yīng)采取有效措施盤(pán)活閑置的國(guó)有資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)安全、保值和增值。

主任、各位副主任，各位委員：

　　2022年是黨的二十大召開(kāi)之年，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，牢牢把握新時(shí)代審計(jì)工作的深刻內(nèi)涵，緊緊圍繞市委、市政府的工作部署和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)監(jiān)督，不斷提高政治站位，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為學(xué)習(xí)、貫徹黨的二十大各項(xiàng)部署安排做好充分準(zhǔn)備，為我市“十四五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)審計(jì)保障。

　　報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。